ITIN para ganancias de juegos de azar: guía completa

Los extranjeros no residentes suelen recibir ganancias de juegos de azar en casinos, pistas de carreras de caballos o apuestas deportivas en los Estados Unidos. Cuando ciertas ganancias de juegos de azar superan los umbrales establecidos, el IRS exige legalmente que se retengan los impuestos federales sobre la renta. Es necesario un número de identificación fiscal individual (ITIN) para declarar las ganancias de los juegos de azar, cumplir con las leyes tributarias y solicitar el reembolso de los impuestos retenidos.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emite los ITINs estrictamente con fines tributarios a las personas que no pueden obtener un número de seguro social. Este número es necesario para presentar una declaración de impuestos, declarar los ingresos derivados del juego y solicitar reembolsos o deducciones. También permite a los contribuyentes deducir las pérdidas relacionadas con el juego, documentar otros ingresos imponibles y cumplir con los formularios tributarios exigidos por la ley. Sin un ITIN, es posible que se pierdan las oportunidades de solicitar exenciones o créditos tributarios en virtud de un tratado tributario.

El IRS exige que los casinos, hipódromos y otros establecimientos de juego informen las ganancias de las máquinas tragamonedas, loterías, bingo, keno y juegos similares una vez que las ganancias superen los umbrales específicos. Estos pagos generalmente se consideran ingresos y pueden estar totalmente sujetos a impuestos. Es posible que se exija a los jugadores profesionales que utilicen el Anexo C y las deducciones detalladas para documentar las pérdidas relacionadas con el juego. Con registros detallados, recibos y la documentación adecuada, los contribuyentes pueden determinar con precisión qué premios están exentos, qué deben declararse y cómo pagar los impuestos según las normas del IRS.

Entender el ITIN para las ganancias de juegos de azar

Un Número de identificación individual del contribuyente es emitido por el IRS únicamente con fines tributarios, no para autorización de trabajo o estado migratorio. Permite a los extranjeros no residentes presentar declaraciones de impuestos, declarar las ganancias del juego y garantiza que el dinero retenido pueda reembolsarse cuando se apliquen tratados o deducciones. El número se parece a un número de seguro social, pero siempre comienza con «9», lo que indica que se usa solo con fines tributarios, no laborales.

Solicitud: El número se solicita en el formulario W-7. Este formulario fiscal se presenta ante un oficial del juego en el momento del pago o junto con una declaración de impuestos federales sobre la renta al final del año.
Tiempos de tramitación: El procesamiento estándar suele tardar siete semanas. Durante la temporada alta de presentación de solicitudes, de mediados de enero a abril, el procesamiento puede superar las once semanas. Las solicitudes internacionales suelen requerir más tiempo.

Quién necesita un ITIN para ganar dinero en un casino

Cualquier persona que no sea ciudadana estadounidense o residente permanente y que obtenga ingresos por juegos de azar en los Estados Unidos puede necesitar un ITIN. El IRS requiere este número para hacer un seguimiento de los impuestos retenidos y procesar cualquier solicitud de reembolso.

Grupos elegibles

Extranjeros no residentes: Los visitantes que reciben ganancias significativas en máquinas tragamonedas, carreras de caballos, keno, bingo o loterías generalmente deben declarar las ganancias de los juegos de azar con un ITIN. Estas ganancias se consideran ingresos; el pagador debe emitir un formulario de impuestos que documente el monto.
Turistas y visitantes temporales: Los viajeros internacionales que disfruten de ganancias de casinos u otros premios que superen los umbrales de notificación deben tener un ITIN. Sin él, no pueden presentar una declaración de impuestos para recuperar los impuestos pagados en exceso.
Estudiantes y visitantes de intercambio: Los estudiantes internacionales pueden participar ocasionalmente en actividades de juego, como apuestas deportivas o juegos de cartas. Si las ganancias superan ciertos umbrales, están totalmente sujetas a impuestos y deben declararse con un ITIN.
Clasificación de jugadores profesionales: Un no residente que califique como jugador profesional debe tratar el juego como un negocio. Es posible que tengan que presentar el Anexo C, declarar las ganancias como otro ingreso imponible y deducir las pérdidas relacionadas con el juego. Se requiere un ITIN para cumplir con estas obligaciones.

Quién no necesita un ITIN

Ciudadanos y residentes de EE. UU.: Las personas con un número de seguro social no están obligadas a obtener un ITIN para declarar los ingresos por juegos de azar. Sus ganancias y pérdidas se declaran utilizando su número actual.
Juegos exentos: Ciertas ganancias de juegos de azar no requieren retención. Ciertos juegos, como el blackjack, la ruleta, los dados y el bacará, están exentos de retención cuando los ingresos no están relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense. En estos casos, es posible que el ganador no necesite un ITIN.

Comprender el impuesto federal sobre la renta del 30% sobre las ganancias del juego

Las normas tributarias federales explican por qué a los extranjeros no residentes se les suelen retener grandes cantidades de sus ganancias. Estas leyes se aplican de manera uniforme en todos los casinos, hipódromos y establecimientos de apuestas deportivas.

Por qué se aplica el impuesto federal sobre la renta

Reglas del IRS: El Servicio de Impuestos Internos trata las ganancias de los juegos de azar como ingresos imponibles. Los casinos y otros pagadores deben retener el 30 por ciento a los extranjeros no residentes, a menos que un tratado tributario reduzca la tasa.
Requisito legal: El pagador debe declarar las ganancias del juego utilizando el formulario de impuestos correcto. Esto garantiza que el IRS tenga registros detallados del pago y de los impuestos retenidos.

Factores desencadenantes y umbrales de retención

Máquinas tragaperras: Cuando las ganancias superan los 1.200 dólares, se retienen los impuestos. El pagador proporciona la documentación oficial de las ganancias y el monto del impuesto federal sobre la renta retenido.
Torneos de póker: Las ganancias superiores a 5,000 dólares están sujetas a retención. El pagador debe emitir un formulario de impuestos y considerar que el monto total está totalmente sujeto a impuestos, a menos que se aplique una exención convencional.
Otros juegos: Las loterías, las carreras de caballos y el keno también están sujetas a retenciones cuando las ganancias superan ciertos umbrales. Estas ganancias se consideran ingresos y deben declararse en una declaración de impuestos.

Actividades de juego exentas

1. Veintiuna

Estado de retención: Exento
Motivo: El IRS no considera que las ganancias estén totalmente sujetas a impuestos debido a la ventaja inherente de la casa.

2. Ruleta

Estado de retención: Exento
Motivo: Clasificado como un juego de azar sin ganancias consistentes a largo plazo.

3. Craps

Estado de retención: Exento
Motivo: Ciertas ganancias de juego de dados están exentas de retención al momento del pago.

4. Bacará

Estado de retención: Exento
Motivo: No se considera totalmente sujeto a impuestos en el momento del pago.

5. Rueda Big-6

Estado de retención: Exento
Motivo: Clasificada constantemente como una actividad de juego exenta.

Importancia de los tratados fiscales

Retención reducida: Un tratado tributario puede permitir que las ganancias estén exentas o se graven con una tasa más baja. Esto solo es posible cuando la persona proporciona un ITIN y presenta la documentación requerida.
Reclamación de reembolsos: Incluso si se retienen los impuestos al momento del pago, la presentación de una declaración de impuestos con un ITIN permite al contribuyente solicitar cualquier reembolso. Esto garantiza que, en última instancia, solo se pague la cantidad correcta del impuesto sobre la renta.

Cómo funcionan los tratados fiscales

Propósito: Un tratado tributario es un acuerdo entre dos países que define cómo se gravan ciertos ingresos. En el caso de los ingresos derivados del juego, puede reducir o eximir el impuesto federal sobre la renta que, de otro modo, se retendría de las ganancias de los casinos.
Cumplimiento del IRS: El Servicio de Impuestos Internos garantiza que los pagadores cumplan con las disposiciones de los tratados. Los casinos y otros pagadores deben aplicar las normas de los tratados al declarar las ganancias y pérdidas.

Reclamar los beneficios del tratado

Elegibilidad: El contribuyente debe ser residente de un país que tenga un tratado tributario activo con los Estados Unidos. Solo entonces podrán solicitar una retención reducida sobre determinadas ganancias de juegos de azar.
Documentación: El pagador necesita un ITIN, un formulario de impuestos y un comprobante de residencia. Sin ellos, los impuestos retenidos no se pueden reducir, incluso cuando exista un tratado.
Efecto práctico: La presentación de una declaración de impuestos con un ITIN permite a la persona solicitar un reembolso por el dinero retenido. Sin este proceso, las ganancias permanecen totalmente sujetas a impuestos con la tasa predeterminada del 30 por ciento.

Proceso de solicitud paso a paso

La solicitud de un ITIN se puede hacer a través de un oficial de juegos de casino o presentándolo al final del año. Cada opción requiere el formulario tributario correcto y los documentos justificativos.

Paso 1: Identificar el método de aplicación

El solicitante debe decidir si presenta la solicitud a través de un agente de aceptación certificado en un casino o esperar hasta presentar una declaración de impuestos. Presentarla a través de un oficial de juego puede permitir que los impuestos retenidos se reduzcan de inmediato, mientras que presentarlos más tarde implica esperar a recibir un reembolso.

Paso 2: Reunir la documentación requerida

Los documentos aceptables incluyen un pasaporte, una tarjeta de identificación nacional o un certificado de nacimiento. Estos son necesarios para establecer la identidad y la condición de extranjero a efectos fiscales. Al menos un documento debe contener una fotografía actual y válida.

Paso 3: Complete el formulario W-7

Rellenar Formulario W-7, seleccionando el motivo correcto de la solicitud. En el caso de los ingresos por juegos de azar, el motivo suele ser que el solicitante debe declarar las ganancias y pérdidas a efectos del impuesto federal sobre la renta. La precisión es esencial, ya que los formularios incompletos a menudo resultan en el rechazo.

Paso 4: Presentar el paquete de solicitud

Si se utiliza un agente de aceptación certificado, la solicitud se envía directamente al IRS. Supongamos que se presenta por correo, la solicitud y la documentación de respaldo deben enviarse a la oficina de operaciones del ITIN en Austin, Texas. Los tiempos de procesamiento son generalmente de siete semanas o más durante la temporada alta.

Documentación requerida y formularios de impuestos para los ingresos por juegos de azar

La documentación adecuada garantiza que las ganancias y pérdidas se informen con precisión. El IRS proporciona una lista de documentos aceptables, y los casinos deben emitir formularios de impuestos cuando los pagos superan ciertos umbrales.

Documentos aceptables

Pasaporte: Un pasaporte válido es el único documento independiente. Establece la identidad y la condición de extranjero, por lo que es la opción más eficaz.
Otros documentos: También se pueden aceptar tarjetas de registro de votantes extranjeros, tarjetas de identificación nacionales y licencias de conducir extranjeras. Estos documentos deben estar actualizados y ser claros y, por lo general, requieren pruebas adicionales, como un certificado de nacimiento.
Proceso de devolución: El IRS devuelve los documentos originales en un plazo de sesenta días. Muchos solicitantes incluyen un sobre prepagado para garantizar una entrega más rápida de estos importantes documentos.

Formularios de impuestos utilizados

Formulario 1042-S: Los casinos emiten este formulario para informar las ganancias de los juegos de azar y los impuestos retenidos. El pagador y el IRS lo utilizan para hacer un seguimiento de los ingresos imponibles.
Formulario 1040-NR: Los extranjeros no residentes deben presentar este formulario para declarar las ganancias del juego y otros ingresos. Es obligatorio solicitar el reembolso del impuesto federal sobre la renta retenido.
Formulario W-7: Esta solicitud es la única manera de solicitar un ITIN. Debe presentarse con precisión, con registros detallados y documentos de respaldo válidos.

Trabajando con agentes de aceptación certificados para el ITIN y los ingresos por juegos de azar

Muchos casinos tienen agentes de aceptación certificados que ayudan a los visitantes a solicitar un ITIN. Estos agentes verifican la documentación y envían los formularios.

Función de los agentes de aceptación certificados

Verificación: Los CAA están autorizados por el IRS para verificar los pasaportes y otros documentos. Emiten un certificado de precisión, lo que elimina la necesidad de enviar los documentos originales al IRS por correo.
Asistencia: Guía de CaaS sobre cómo completar correctamente el formulario W-7. Esto reduce la posibilidad de rechazo y garantiza que los impuestos retenidos puedan reembolsarse más rápidamente.

Beneficios de usar un agente

Conveniencia: Los solicitantes conservan sus documentos originales mientras el agente presenta copias verificadas. Esto es especialmente importante para los viajeros que no pueden correr el riesgo de perder su pasaporte. Los errores en el formulario W-7 son un motivo común de rechazo. Los CAA ayudan a los solicitantes a evitar estos errores y a proporcionar el formulario fiscal justificativo correcto.
Resolución más rápida: Trabajar con un agente a menudo reduce el tiempo dedicado a corregir los rechazos o a volver a enviar los documentos. Esto significa que los reembolsos de las ganancias de los juegos de azar se emiten de manera más eficiente.

Requisitos de renovación del ITIN para ganancias y pérdidas

El ITIN debe seguir siendo válido para poder usarlo para declarar las ganancias del casino u otros ingresos imponibles. El IRS tiene reglas específicas sobre cuándo vence un número y cómo renovarlo.

Cuándo caducan los ITINs

Sin uso: Si un ITIN no se usa en una declaración de impuestos federales durante tres años consecutivos, vence el 31 de diciembre del tercer año.
Impacto: La presentación de una declaración de impuestos con un ITIN vencido puede provocar demoras en el procesamiento. Los reembolsos de los ingresos derivados del juego pueden reducirse o retenerse hasta que se renueve el número.

Proceso de renovación

Formulario W-7: Para renovar, debe enviar una nueva solicitud, seleccionar la opción de renovación y proporcionar el número existente. Al igual que en la solicitud inicial, se necesitan documentos de respaldo.
Documentación: Es necesaria una identificación actual. Si el nombre del solicitante cambia, debe presentar pruebas adicionales, como un certificado de matrimonio o una orden judicial.
Sincronización: El proceso de renovación lleva el mismo tiempo que las solicitudes nuevas, normalmente de siete a once semanas. La presentación anticipada evita demoras en los reembolsos de los impuestos retenidos sobre las ganancias del casino.

Motivos de rechazo comunes y soluciones para las solicitudes de ITIN

Incluso si el proceso se sigue con cuidado, es posible que se rechacen las solicitudes de ITIN para obtener ganancias en juegos de azar. El IRS proporciona avisos claros que explican el problema; la mayoría de los rechazos se pueden corregir.

Motivos de rechazo frecuentes

Formulario incompleto: La falta de información o los errores en el formulario W-7 suelen provocar el rechazo. El IRS exige que cada línea sea precisa porque es un requisito legal para fines tributarios.
Documentación no válida: No se aceptan documentos caducados o poco claros. El IRS necesita documentos originales o copias certificadas para establecer la identidad y la condición de extranjero.
Elegibilidad para el SSN: Algunos solicitantes son elegibles para obtener un número de seguro social, pero en su lugar solicitan un ITIN. En tales casos, el IRS rechaza la solicitud y le indica al solicitante que obtenga el número correcto.
Falta una declaración de impuestos o un comprobante de excepción: Se rechazan las solicitudes que no incluyan una declaración de impuestos o excepciones a los tratados. El IRS considera que el formulario está incompleto sin esta documentación de respaldo.

Soluciones

Corregir errores: El solicitante debe volver a enviar un formulario W-7 completo y preciso. Esto incluye proporcionar todas las líneas y firmas requeridas.
Proporcionar documentación válida: Solo se aceptan documentos actuales y legibles. Si los originales se pierden o no están disponibles, se deben utilizar copias certificadas de las agencias emisoras.
Uso de un agente de aceptación certificado: Los agentes ayudan a evitar errores comunes al verificar los documentos y asegurarse de que se adjunten todos los formularios tributarios requeridos.

Ejemplos prácticos

Los escenarios de la vida real demuestran cómo un ITIN afecta los ingresos del juego, los impuestos retenidos y los reembolsos.

Ganancias turísticas

A un turista que gana dinero en las máquinas tragaperras a menudo se le retiene el 30 por ciento de inmediato. Con un ITIN, pueden presentar una declaración de impuestos, solicitar un reembolso en virtud de un tratado fiscal aplicable y recuperar una parte o la totalidad de los impuestos retenidos. Sin un ITIN, no se puede procesar el reembolso y se pierde el efectivo retenido.

Ganancias de los estudiantes

Un estudiante no residente que gane en un torneo de póker debe presentar la solicitud correctamente para cumplir con las reglas del IRS. Como no son elegibles para obtener un número de seguro social, deben obtener un ITIN. Esto les permite declarar las ganancias del juego, presentar el formulario 1040-NR y solicitar el reembolso de los impuestos retenidos sobre sus ingresos por el juego.

Viajero de negocios

Un visitante temporal que gane en varios casinos durante un viaje debe consolidar las ganancias a efectos fiscales. Con un ITIN, todos los pagos se declaran en una declaración de impuestos, lo que garantiza una declaración precisa de los ingresos por juegos de azar. Esto simplifica el cumplimiento y permite solicitar reembolsos cuando los impuestos retenidos superen la cantidad legalmente exigida.

Jugador profesional

Un individuo considerado jugador profesional debe tratar el juego como un ingreso empresarial. Informan según el Anexo C, registran la actividad de juego y deducen las pérdidas de juego según lo permitan las leyes tributarias. Cuando las ganancias del juego se consideran ingresos comerciales totalmente imponibles, se requiere un ITIN para cumplir con las normas de presentación del IRS, solicitar deducciones y demostrar el cumplimiento.

Estuches únicos

A veces surgen circunstancias inusuales al declarar los ingresos por juegos de azar. El IRS establece reglas específicas para cada situación y, a menudo, se requiere un ITIN para resolver el problema.

ITINs mal aplicados

En raras ocasiones, es posible que un ITIN esté asignado incorrectamente o que esté vinculado al contribuyente equivocado. Para corregir esto, la persona debe proporcionar la documentación adecuada, presentar un nuevo formulario W-7 y trabajar directamente con el IRS. Este proceso garantiza que las ganancias de los juegos de azar y otros ingresos imponibles se declaren con precisión con la identidad fiscal correcta.

Dependientes y cónyuges

Cada dependiente o cónyuge debe tener un ITIN por separado si se incluye en una declaración de impuestos para obtener créditos o deducciones. No se puede compartir un solo ITIN entre los miembros de la familia para declarar los ingresos por juegos de azar. Los números separados garantizan el cumplimiento de las leyes tributarias y permiten declarar correctamente las ganancias y pérdidas de cada persona.

Personal militar en el extranjero

Los dependientes del personal militar estadounidense estacionado en el extranjero pueden enfrentarse a desafíos de documentación únicos. En estos casos, el IRS permite copias certificadas ante notario de los documentos de identificación en lugar de los originales. Esta excepción permite mantener el cumplimiento e informar sobre las ganancias del juego, otros ingresos y deducciones, incluso cuando se trabaja en el extranjero.

Lista de verificación de solución de problemas

Una lista de verificación garantiza que la solicitud esté completa e incluye todos los componentes antes de enviarla. Verifica que se hayan completado los pasos requeridos, lo que reduce el riesgo de perder información o documentos importantes.

Finalización del formulario: Verifique que se utilice el formulario W-7 más reciente, que se hayan rellenado todas las líneas y que se haya seleccionado el motivo correcto para presentar la solicitud.
Documentos justificativos: Confirme que todos los documentos requeridos estén actualizados, sean legibles y estén debidamente certificados. Los pasaportes siguen siendo el mejor documento único para determinar la identidad y la condición de extranjero.
Formularios de impuestos incluidos: Adjunte el formulario de impuestos requerido, como el formulario 1040-NR o el formulario 1042-S, que muestre los impuestos retenidos. Son requisitos legales para demostrar que se declararon las ganancias de los juegos de azar.
Copias retenidas: Guarde copias de todos los documentos, formularios y recibos enviados. Esto protege al solicitante si el IRS solicita documentación adicional.
Seguimiento de envíos: Al enviar la solicitud por correo, utilice una entrega segura y rastreable. Esto garantiza que el IRS reciba el paquete y reduce las demoras en el procesamiento.

Próximos pasos

Una vez que se haya emitido un ITIN, el contribuyente debe presentar la declaración de la manera apropiada para pagar impuestos o solicitar reembolsos.

Presentar la declaración de impuestos: Un extranjero no residente debe presentar el formulario 1040-NR para declarar las ganancias del juego. Este formulario también permite al contribuyente solicitar el reembolso de los impuestos retenidos que superen el monto legalmente requerido.
Deduzca las pérdidas de juego: Las pérdidas de juego se pueden deducir hasta el monto de las ganancias de juego si se siguen las reglas de deducción detalladas. Se deben proporcionar registros y recibos detallados para respaldar esta afirmación.
Reportar otros ingresos imponibles: También se debe declarar cualquier otro ingreso imponible, como negocios o inversiones. El IRS considera todas las fuentes de ingresos al determinar el impuesto federal sobre la renta.
Siga las reglas del IRS: La legislación fiscal exige que los ganadores registren todas las actividades de juego, incluidos los recibos, la información del pagador y los detalles de las apuestas. El mantenimiento de estos registros respalda las deducciones y garantiza el cumplimiento de los requisitos federales.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un ITIN para las ganancias de los juegos de azar?

El IRS generalmente procesa las solicitudes de ITIN en un plazo de siete semanas, aunque puede demorar hasta once semanas durante la temporada alta de impuestos, entre enero y abril. Los solicitantes internacionales deben esperar tiempos de procesamiento más prolongados. La ley exige un ITIN para declarar las ganancias de los juegos de azar, presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta y solicitar el reembolso de los impuestos retenidos.

¿Puedo presentar mi declaración de impuestos mientras espero recibir mi ITIN?

No se puede presentar ni procesar una declaración de impuestos hasta que se haya asignado un ITIN. El IRS exige el número para declarar correctamente los juegos de azar, las ganancias de los casinos y otros ingresos imponibles. Una vez emitido el ITIN, puede presentar el formulario 1040-NR, solicitar el reembolso de los impuestos retenidos y deducir las pérdidas de juego según las reglas de deducción detalladas.

¿Necesito un ITIN si las ganancias de mi casino están por debajo del umbral de notificación?

Si las ganancias del casino no superan ciertos umbrales y no se retienen impuestos, es posible que no se requiera estrictamente un ITIN. Sin embargo, obtener uno sigue siendo importante si presenta una declaración de impuestos, deduce las pérdidas de juego o solicita un reembolso. Por lo general, las ganancias de los juegos de azar se consideran ingresos sujetos a impuestos, por lo que es necesario presentar informes y documentación precisos.

¿Se tratan de manera diferente las ganancias de los juegos de azar de los casinos nativos americanos?

Las ganancias de los juegos de azar de los casinos nativos americanos están sujetas a los mismos requisitos de impuestos federales sobre la renta que otros casinos estadounidenses. Si se retienen impuestos, el pagador debe emitir el formulario de impuestos correcto. Los extranjeros no residentes deben tener un ITIN para presentar una declaración de impuestos, declarar las ganancias de los juegos de azar y solicitar reembolsos de conformidad con las normas del IRS.

¿Qué sucede si mi ITIN vence antes de presentar una declaración?

Un ITIN vencido retrasará el procesamiento de su declaración de impuestos y puede hacer que se reduzcan o rechacen los reembolsos de los impuestos retenidos sobre las ganancias del casino o los ingresos del juego. Para evitarlo, debe renovarlo enviando el formulario W-7 con la documentación actual. La renovación garantiza el cumplimiento de las leyes tributarias del IRS y la notificación precisa de las ganancias y pérdidas.

¿Puede mi cónyuge usar mi ITIN para reportar las ganancias de juegos de azar?

Cada contribuyente, incluidos los cónyuges o dependientes, debe obtener un ITIN por separado para la presentación. No se puede compartir un solo número para las ganancias declarables de los casinos, las pérdidas de juego u otros ingresos imponibles. Si ambos cónyuges reciben las ganancias del juego, cada uno debe declarar sus ingresos de forma individual y cumplir con los requisitos del IRS para garantizar que la documentación, las deducciones y los créditos reclamables sean precisos.