Un número de identificación fiscal individual (ITIN) es un número de identificación fiscal de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para las personas que no son elegibles para obtener un número de seguro social pero que aún deben presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta. El ITIN permite a los extranjeros no residentes, los inmigrantes indocumentados, los estudiantes internacionales, los cónyuges, las personas a cargo y otras personas con estatus de extranjero cumplir con las leyes tributarias federales, pagar los impuestos federales y acceder a ciertos créditos, como el crédito tributario por hijos.
El formulario 1040X, la declaración de impuestos sobre la renta individual de los EE. UU. enmendada, desempeña un papel fundamental para los solicitantes del ITIN. Muchos contribuyentes deben presentar declaraciones enmendadas después de recibir un ITIN asignado, actualizar su estado civil tributario cuando los miembros de la familia obtienen el ITIN y corregir los errores en su declaración de impuestos federales original. Saber cómo presentar estas declaraciones corregidas, proporcionar los documentos de elegibilidad y hacer un seguimiento del estado de la solicitud del ITIN puede evitar demoras en los reembolsos y garantizar que los salarios pagados y los impuestos retenidos se declaren con precisión.
Esta guía está diseñada para solicitantes de ITIN, titulares de visas de estudiante, inmigrantes indocumentados, extranjeros no residentes y profesionales de impuestos. En ella se explica el proceso de solicitud y renovación del ITIN, los documentos de respaldo necesarios, como pasaportes, certificados de nacimiento, registros médicos y copias certificadas, y cuándo se aplican excepciones. Los lectores también aprenderán cómo el Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS, los agentes de aceptación certificados y otras agencias federales ayudan a los contribuyentes a presentar y mantener un ITIN válido, incluso cuando se trata de ITINs vencidos, actualizaciones del estado migratorio o problemas con el IRS.
El Número de identificación individual del contribuyente ayuda al IRS a rastrear las declaraciones de impuestos y garantizar el cumplimiento de las leyes tributarias federales, independientemente del estado migratorio. Estos números de identificación fiscal permiten a las personas elegibles presentar declaraciones de impuestos, solicitar los créditos tributarios permitidos y cumplir con sus obligaciones tributarias federales incluso cuando no pueden trabajar legalmente en los Estados Unidos.
Un ITIN consta de nueve dígitos con el formato de un número de seguro social (XXX-XX-XXXX), pero siempre comienza con «9» y contiene rangos de números específicos en las posiciones de cuarto y quinto dígito. El Servicio de Impuestos Internos emite estos números únicamente con fines tributarios para ayudar a las personas a cumplir con las leyes tributarias federales y presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta cuando sea necesario. Los ITIN permiten a los contribuyentes solicitar ciertos beneficios tributarios, declarar los salarios pagados por los empleadores y garantizar un seguimiento adecuado de los impuestos retenidos de sus ingresos.
Los ITIN solo brindan elegibilidad para la presentación de impuestos y tienen limitaciones significativas que muchos solicitantes malinterpretan. Estos números no autorizan el empleo en los Estados Unidos, no califican a los titulares para recibir los beneficios del Seguro Social ni cambian de ninguna manera el estatus migratorio de nadie. Para solicitar el crédito tributario por hijos, el hijo que reúne los requisitos debe tener un número de seguro social válido para trabajar; de lo contrario, usted puede reunir los requisitos para recibir el crédito por otros dependientes.
El IRS asigna los ITINs siguiendo un patrón específico: el primer dígito sigue siendo «9» y los dígitos cuarto y quinto se encuentran dentro de los rangos designados (50-65, 70-88, 90-92 o 94-99). Los dígitos restantes siguen una asignación secuencial según el orden de procesamiento y respaldan la administración tributaria y el mantenimiento de registros precisos por parte del IRS. Esta estructura ayuda a distinguir los ITIN de los números de seguro social y evita confusiones en los registros tributarios federales mantenidos por el IRS y otras agencias federales.
Las declaraciones modificadas son necesarias cuando los cambios relacionados con el ITIN afectan a documentos tributarios presentados anteriormente, lo que requiere correcciones para garantizar que los registros tributarios sean precisos y las solicitudes de beneficios adecuadas. La intersección entre las solicitudes del ITIN y los requisitos de declaración enmendados crea situaciones únicas a las que se enfrentan muchos contribuyentes durante sus primeros años de cumplimiento tributario en EE. UU.
El IRS exige diferentes procedimientos para que los titulares de un ITIN presenten declaraciones modificadas según su estado de residencia y el tipo de declaración original. Los residentes estadounidenses con un ITIN deben completar en su totalidad el formulario 1040X, ingresar su ITIN en el campo del número de seguro social e incluir toda la documentación de respaldo en la presentación enmendada. Los extranjeros no residentes que modifiquen el formulario 1040NR se enfrentan a diferentes requisitos en función de si presentan su solicitud electrónicamente o en papel, ya que quienes lo hacen en papel solo necesitan información limitada en el formulario 1040X y adjuntan el 1040NR corregido marcado como «MODIFICADO».
Los plazos estándar para las declaraciones modificadas permiten tres años a partir de la fecha de presentación original o dos años a partir de la fecha de pago de impuestos, lo que dé más tiempo para solicitar los reembolsos. El personal militar que presta servicio en zonas de combate tiene plazos más largos para presentar las declaraciones enmendadas, mientras que los contribuyentes afectados por desastres declarados por el gobierno federal pueden reunir los requisitos para recibir más tiempo. Las solicitudes de créditos tributarios extranjeros otorgan hasta diez años para ciertas enmiendas, lo que brinda a los contribuyentes internacionales más flexibilidad a la hora de corregir situaciones tributarias complejas.
La elegibilidad para el ITIN depende de las circunstancias específicas que requieren la presentación de impuestos federales o la solicitud de los beneficios tributarios permitidos, con requisitos estrictos que han evolucionado significativamente desde 2018. Comprender estas categorías de elegibilidad ayuda a los posibles solicitantes a determinar si reúnen los requisitos y evita que se rechacen solicitudes innecesarias.
Varias categorías de personas no deben solicitar el ITIN, incluidos los ciudadanos estadounidenses, las personas que reúnan los requisitos para obtener un número de seguro social y las personas a las que ya se les haya asignado un número de seguro social, independientemente de su estado de autorización de trabajo. Las personas que solicitan únicamente pagos de impuestos estimados o que solicitan prórrogas tampoco necesitan el ITIN para estos fines limitados.
El proceso de solicitud del ITIN requiere prestar especial atención a los requisitos de documentación, la cumplimentación del formulario y los métodos de envío para evitar los motivos de rechazo más comunes. Seguir estos pasos aumenta sistemáticamente las posibilidades de aprobación y reduce las demoras en el procesamiento que afectan a los plazos de presentación de impuestos.
Antes de iniciar su solicitud, confirme que no puede obtener un número de seguro social y que tiene una necesidad legítima de un ITIN según las leyes tributarias federales actuales. Revise su situación comparándola con los criterios de elegibilidad del IRS y teniendo en cuenta si presentará una declaración de impuestos federales o si reúne los requisitos para hacer una excepción al requisito de declaración de impuestos. Verifica que los miembros de la familia realmente necesiten el ITIN para recibir los beneficios tributarios permitidos, en lugar de simplemente figurar como dependientes sin generar ventajas fiscales específicas.
Los documentos de respaldo deben demostrar la identidad y la condición de extranjero utilizando documentos originales o copias certificadas de la agencia emisora, con al menos un documento que contenga su fotografía, a menos que se apliquen excepciones específicas. Entre los documentos aceptables se incluyen los pasaportes (que cumplen por sí solos ambos requisitos), las tarjetas de identificación nacionales con fotografías, las identificaciones militares extranjeras, las visas estadounidenses y varios documentos de identidad y condición de extranjero. Los dependientes menores de 14 años pueden sustituir los requisitos de fotografía por ciertos documentos, mientras que los registros médicos y escolares sirven para fines específicos en el caso de los dependientes más jóvenes.
Formulario W-7 requiere completar con precisión todas las secciones aplicables, prestando especial atención a los códigos de motivo que explican por qué necesita un ITIN. Seleccione el código de motivo más adecuado de entre las opciones, incluidos los extranjeros no residentes que soliciten los beneficios de un tratado, los extranjeros residentes en los EE. UU. que presenten declaraciones, los familiares a cargo de ciudadanos estadounidenses, los cónyuges de ciudadanos estadounidenses, los estudiantes internacionales u otras excepciones que cumplan los requisitos. Asegúrese de que toda la información personal coincida con sus documentos justificativos, incluidos los nombres legales, las direcciones, las fechas de nacimiento y las fechas de entrada a los Estados Unidos.
Por lo general, debe adjuntar una declaración de impuestos federales completa (formularios 1040, 1040NR, 1040X u otras declaraciones aplicables), a menos que reúna los requisitos para una de las cinco excepciones específicas. Estas excepciones incluyen solicitar los beneficios de los tratados tributarios, el cumplimiento de las retenciones por parte de terceros, la declaración de intereses hipotecarios, las ganancias de los juegos de azar y los programas de intercambio de estudiantes. Cada excepción requiere documentación acreditativa específica que demuestre tu elegibilidad para la asignación del ITIN sin adjuntar una declaración de impuestos.
Los tres métodos de presentación ofrecen diferentes ventajas según su situación y sus problemas con la documentación. Enviar las solicitudes por correo a la oficina de ITIN del IRS en Austin, Texas, ofrece la opción de procesamiento estándar, pero requiere el envío de los documentos originales a través del sistema postal.
Visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS permite la autenticación y devolución inmediata de documentos, pero requiere citas y limita el servicio a ubicaciones específicas. Trabajar con un agente de aceptación certificado brinda servicios de autenticación de documentos, devolución inmediata de originales y orientación profesional durante todo el proceso de solicitud.
El procesamiento del ITIN normalmente demora siete semanas durante los períodos normales y de nueve a once semanas durante la temporada alta de impuestos o para las solicitudes internacionales. El IRS envía uno de los tres avisos posibles: el CP 565 (asignación del ITIN), el CP 566 (se necesita información adicional) o el CP 567 (solicitud rechazada). Controle el estado de su solicitud y responda con prontitud a cualquier solicitud del IRS para obtener más información a fin de evitar demoras en la tramitación que podrían afectar sus requisitos de declaración de impuestos.
Los requisitos de renovación del ITIN afectan a millones de contribuyentes cuyos números han caducado debido a asignaciones históricas o no utilizadas, por lo que la renovación es esencial para continuar con el cumplimiento tributario. Entender las reglas de caducidad y los procedimientos de renovación ayuda a los contribuyentes a mantener sus ITIN válidos y a evitar demoras en la presentación de sus declaraciones de impuestos.
Los ITINs vencen automáticamente después de tres años tributarios consecutivos sin uso, y vencen el 31 de diciembre del tercer año sin que aparezcan en una declaración de impuestos federales presentada. Además, todos los ITINs asignados antes de 2013 que nunca se renovaron mediante la modernización han caducado, independientemente de los patrones de uso. El IRS considera que el uso aparece en cualquier declaración federal de impuestos sobre la renta presentada, no solo como el número de identificación fiscal principal que aparece en la declaración.
Los contribuyentes deben renovar los ITINs vencidos antes de incluirlos en las declaraciones de impuestos federales, independientemente de si son declarantes principales, cónyuges o dependientes que reclaman los beneficios tributarios permitidos. Sin embargo, la renovación se vuelve innecesaria cuando los ITIN aparecen solo en declaraciones informativas, como el formulario 1099, presentadas por terceros, cuando los contribuyentes obtienen el número de seguro social o cuando las personas ya no necesitan presentar declaraciones de impuestos estadounidenses. Estas distinciones ayudan a los contribuyentes a evitar solicitudes de renovación innecesarias y, al mismo tiempo, garantizan el cumplimiento cuando es necesaria la renovación.
La renovación del ITIN sigue el mismo proceso básico que las solicitudes nuevas, ya que requiere completar el formulario W-7 marcado para la renovación, la documentación de respaldo actual que demuestre la identidad y la condición de extranjero, y adjuntar la declaración de impuestos del año en curso que se presenta. Los solicitantes deben presentar las solicitudes de renovación al menos 45 días antes de presentar su declaración de impuestos federales para poder tramitarla con suficiente tiempo. Desde la asignación original del ITIN, los cambios de nombre requieren documentación adicional, como certificados de matrimonio u órdenes judiciales que expliquen el cambio de nombre legal.
Los agentes de aceptación certificados desempeñan un papel crucial en el proceso de solicitud del ITIN al proporcionar servicios de autenticación de documentos que eliminan la necesidad de que los solicitantes tengan que enviar los documentos originales por correo al IRS. Estos agentes autorizados ayudan a simplificar las solicitudes y, al mismo tiempo, garantizan los procedimientos adecuados de revisión y presentación de la documentación.
Un agente de aceptación certificado recibe la autorización del IRS para revisar y autenticar los documentos de respaldo del ITIN, presentar las solicitudes del formulario W-7 en nombre de los clientes y devolver los documentos originales inmediatamente después de la autenticación. Las CAA brindan valiosos servicios a los contribuyentes que no pueden correr el riesgo de enviar los documentos originales por correo ni necesitan orientación durante el complejo proceso de solicitud. El IRS mantiene los estándares de calidad para las CAA y requiere capacitación continua para garantizar los procedimientos adecuados de autenticación de documentos y presentación de solicitudes.
Las entidades elegibles para el estatus de CAA incluyen preparadores de declaraciones de impuestos, colegios y universidades, instituciones financieras, agencias gubernamentales, organizaciones comunitarias y otras personas autorizadas que brindan servicios relacionados con los impuestos. El proceso de solicitud requiere completar los programas de capacitación obligatorios del IRS, presentar las solicitudes electrónicas a través de la plataforma de servicios electrónicos del IRS y pasar las verificaciones de antecedentes e idoneidad de todas las partes responsables. Los CAA deben mantener los requisitos mínimos de volumen de solicitudes, cumplir con los estándares de calidad y completar la educación continua para mantener el estado de autorización.
Las CAA pueden autenticar la mayoría de los documentos ITIN aceptables, incluidos los pasaportes y los certificados de nacimiento de los dependientes, completar los formularios de certificado de precisión para cada solicitud y enviar copias de documentos autenticados al IRS en nombre de los solicitantes.
Sin embargo, la CAA no puede autenticar las tarjetas de identificación militar extranjeras, aceptar copias certificadas ante notario, excepto para las familias de militares en el extranjero, ni sustituir sus formularios por los documentos del IRS requeridos. Estas limitaciones garantizan un procesamiento uniforme de las solicitudes y, al mismo tiempo, brindan valiosos servicios de autenticación para la mayoría de los solicitantes del ITIN.
Los escenarios de ITIN del mundo real muestran cómo funcionan los requisitos de solicitud y destacan los problemas comunes de los contribuyentes. Estos ejemplos sirven de guía para casos complejos relacionados con la familia, los tipos de visa y las fuentes de ingresos.
Piense en una familia inmigrante en la que la madre necesita un ITIN para presentarlo junto con su esposo ciudadano estadounidense, mientras que sus hijos pueden necesitar un ITIN según los beneficios tributarios reclamados. La madre utilizaría el código de motivo (e) como esposa de un ciudadano estadounidense y proporcionaría un pasaporte o dos documentos que lo acrediten, como una licencia de conducir y un registro electoral de su país de origen.
Los niños necesitan el ITIN solo si los padres solicitan los beneficios tributarios permitidos, como el crédito por cuidado de hijos y dependientes o la condición de cabeza de familia, lo que requiere una prueba de residencia en los EE. UU. mediante registros escolares, registros médicos o documentos de identificación estatales.
Un estudiante internacional con visa F-1 que reciba ingresos por becas debe presentar el formulario 1040NR y necesita un ITIN con el código de motivo (f) para obtener la condición de estudiante extranjero no residente. La documentación requerida incluye el pasaporte del estudiante con las páginas del visado estadounidense, y la solicitud debe adjuntar el formulario 1040NR en el que consten los ingresos de la beca sujetos a impuestos federales.
Los estudiantes que no trabajen en los Estados Unidos pueden sustituir una carta de su funcionario escolar designado por una carta de denegación de la SSA, y aquellos que reúnan los requisitos para participar en los programas de intercambio de estudiantes pueden utilizar la Excepción 5 sin adjuntar una declaración de impuestos.
Un inversor extranjero que nunca haya ingresado a los Estados Unidos pero que sea propietario de una propiedad de alquiler debe presentar el formulario 1040NR y obtener un ITIN con el código de motivo (b) para los extranjeros no residentes que presenten declaraciones estadounidenses. La solicitud requiere un pasaporte como documentación de respaldo y debe incluir la frase «Nunca ingresé a los EE. UU.» en la línea 6d del formulario W-7. Las ventas posteriores de propiedades pueden requerir declaraciones modificadas utilizando el formulario 1040X para corregir los cálculos de las ganancias de capital, la recuperación de la depreciación u otros problemas tributarios complejos que afecten a varios años tributarios.
Los problemas de solicitud del ITIN suelen deberse a problemas de documentación, solicitudes incompletas o malentendidos sobre los requisitos de elegibilidad. Hay soluciones específicas disponibles para cada motivo de rechazo común. La identificación de los posibles problemas antes de la presentación mejora significativamente las tasas de aprobación y reduce los retrasos en el procesamiento.
1. Documentos no válidos
2. Declaración de impuestos faltante
3. Solicitud incompleta
4. Discordancia de nombres
5. Falta el comprobante de residencia en EE. UU.
6. ITIN duplicado
Los problemas de autenticación de documentos surgen cuando los documentos presentados no se pueden verificar como auténticos o no cumplen con los requisitos específicos del IRS para las solicitudes de ITIN. Entre los problemas más comunes se incluyen el envío de fotocopias en lugar de los originales, la presentación de documentos vencidos o la falta de las páginas de visado requeridas en los pasaportes. Las soluciones consisten en obtener nuevas copias certificadas de las agencias emisoras, garantizar que los pasaportes incluyan todos los sellos de visado necesarios y verificar que los registros médicos o escolares cumplan con los requisitos de edad y contenido para las solicitudes de personas dependientes.
Comuníquese con el IRS sobre las demoras en el procesamiento solo después de que venzan los plazos estándar. El procesamiento estándar generalmente demora siete semanas para las solicitudes nacionales durante los períodos normales, once semanas durante la temporada alta o las presentaciones internacionales, o sesenta días para los documentos originales no devueltos. Utilice el número de teléfono nacional 800-908-9982 o el número internacional 267-941-1000 para tramitar el ITIN, o llame al 844-545-5640 para programar una cita en el Centro de Asistencia al Contribuyente.
El cumplimiento del ITIN es esencial para presentar impuestos de manera precisa, solicitar beneficios y cumplir con las leyes de EE. UU. Gestionar con prontitud las solicitudes, las renovaciones y las declaraciones modificadas del ITIN protege sus registros y garantiza los beneficios. Confirme que la documentación cumpla con los estándares del IRS para evitar rechazos y demoras.
Cumpla con los plazos para cumplir con las normas. Contrata a profesionales de impuestos o agentes de aceptación certificados para casos complejos, para quienes solicitan por primera vez o para aquellos que se enfrentan a retrasos. Ayudan con la documentación, la detección temprana de problemas y la correcta cumplimentación de los formularios. Visite IRS.gov/ITIN para obtener información, asistencia local o para encontrar agentes autorizados.
No debe presentar su declaración de impuestos federales sin un número de identificación fiscal válido. En su lugar, solicite su ITIN enviando el formulario W-7 con su declaración de impuestos completa adjunta, lo que permitirá al IRS procesar ambos documentos simultáneamente. Escriba «SE SOLICITARÁ EL ITIN» en el campo del número de seguro social de los formularios correspondientes hasta que llegue su ITIN para pagos o prórrogas de impuestos estimados.
Los ITIN vencen después de tres años tributarios consecutivos sin aparecer en una declaración federal de impuestos sobre la renta presentada, y el vencimiento se produce el 31 de diciembre del tercer año sin uso. Todos los ITINs asignados antes de 2013 que nunca se renovaron también han caducado. Debe renovar los ITINs vencidos antes de usarlos en las declaraciones de impuestos federales de cualquier año tributario.
Desde 2018, los cónyuges reúnen los requisitos para recibir el ITIN solo cuando presentan su propia declaración de impuestos federales o cuando solicitan los beneficios tributarios permitidos en su declaración. Si es casado y presenta una declaración por separado y su cónyuge no tiene ningún requisito de declaración de impuestos en EE. UU. ni reúne los requisitos para recibir beneficios tributarios, no puede obtener un ITIN para fines tributarios.
Recibirá una notificación de rechazo del CP567 en la que se explicarán los motivos específicos de la denegación y se le pedirá que corrija los problemas identificados y presente una solicitud de formulario W-7 completamente nueva. Los documentos inválidos, las solicitudes incompletas y la ausencia de declaraciones de impuestos federales son motivos típicos por los que una solicitud puede ser rechazada. Sus documentos originales se devolverán dentro de los sesenta días posteriores al procesamiento del rechazo.
Los niños necesitan el ITIN solo cuando usted lo solicita para obtener los beneficios tributarios permitidos en su declaración federal de impuestos sobre la renta. Los beneficios permitidos incluyen el crédito por cuidado de hijos y dependientes, el crédito para otros dependientes, la condición de cabeza de familia declarante o los créditos educativos. El simple hecho de incluir a los hijos como dependientes sin solicitar beneficios tributarios específicos no los califica para recibir el ITIN.
Deje de usar su ITIN de inmediato y use su número de seguro social para todas las declaraciones futuras de impuestos federales, incluso si está marcado como «no válido para trabajar». El IRS vinculará automáticamente sus registros tributarios a su nuevo SSN. No necesita presentar declaraciones modificadas de años anteriores para usar su ITIN correctamente.
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